НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
В Андорре создана современная система налогообложения, предусматривающая ограничение ставки большинства корпоративных налогов и налогов для физических лиц на уровне 10%; ставка НДС составляет всего 4.5%. В настоящее время Правительство разрабатывает привлекательные налоговые условия для цифровых активов и криптовалют. Необходимость декларирования зарубежных активов отсутствует. Необходимость декларирования зарубежных активов отсутствует.
На протяжении последнего десятилетия Андорра совершила переход от «оффшорного» статуса к статусу одной из наиболее привлекательных из международно признанных налоговых систем в Европе, как в отношении налогов для физических лиц, так и налогов для юридических лиц.
НАЛОГИ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Доходы любого резидента, основное место экономической активности которого связано с Андоррой, а также лица, пребывающего на территории Андорры свыше 183 дней в году, облагаются налогом на доход физических лиц по ставке, не превышающей 10%.
Система подоходного налога для физических лиц является прогрессивной; при этом годовой доход в сумме до € 24,000 налогом не облагается, доход сверх этого уровня в сумме до € 16,000 облагается налогом по ставке 5%, и любой доход свыше € 40,000 в год облагается по ставке 10%.
Нулевая ставка налога применяется в отношении:
- Наследства, пожертвований и подарков;
- Капитала;
- Продажи акций в случае, если продавец владеет менее чем 25% в капитале компании;
- Дивидендов от фондов взаимных инвестиций;
- Дивидендов от Андорранских SICAV (открытых паевых инвестиционных фондов)
В случае, если физическое лицо – получатель дохода уплатило налог у источника в ином государстве в соответствии с его законодательством, и ставка такого налога у источника превысила 10%, налог на такой доход в Андорре не взимается вне зависимости от того, существует ли между Андоррой и таким иностранным государством соглашение об избежании двойного налогообложения.
В Андорре отсутствует требование о декларировании зарубежных активов физических лиц.
КОРПОРАТИВНЫЕ НАЛОГИ
Все Андорранские компании, за исключением фондов, уплачивают налоги в следующем порядке:
Андорранские компании с акционерным (долевым) капиталом (компании с ограниченной ответственностью – SL и акционерные компании – SA) уплачивают корпоративный налог на прибыль по ставке 10%; при этом применяется система многочисленных налоговых вычетов, в результате чего эффективная ставка налога значительно снижается. Кроме того, Андорранские компании могут относить на будущие налоговые периоды убытки прошлых лет на протяжении 10 лет.
Холдинговые компании освобождаются от налогообложенияв отношении прибыли, дивидендов и прироста капитала. Вместе с тем, получение статуса холдинговой компании необходимо согласовать заранее; наша компания Prime Management предоставит вам полное сопровождение в этом процессе.
В отношении дивидендов и процентных доходов, выплачиваемых Андорранскими компаниями в пользу иностранных участников (акционеров), налог у источника не взимается.
Андорра является стороной ряда соглашений об избежании двойного налогообложения и продолжает работу по заключению новых. Это позволяет создавать оптимизированные по налоговым затратам международные структуры. На текущий момент Андорра заключила соглашения об избежании двойного налогообложения с Кипром, Францией, Венгрией, Люксембургом, Лихтенштейном, Мальтой, Португалией, Сан-Марино, Испанией и ОАЭ. В процессе подготовки находятся соглашения с Бельгией, Нидерландами, Швейцарией и некоторыми странами Ближнего Востока.
Ставка НДС в Андорре составляет 4.5%.